David Franks é um profissional experiente e bem-sucedido em tributação tanto no Reino Unido quanto no exterior. Ele ministra palestras amplamente sobre questões tributárias, especialmente em relação ao planejamento de investimentos. David possui o Certificado de Gestão de Investimentos e é o Diretor Executivo e Financeiro do Blevins Franks Group.
Imagine só: você é um expatriado britânico, vivendo em seu novo lar em Portugal ou em qualquer lugar fora do Reino Unido, desfrutando do novo ritmo de vida, da comida e do estilo de vida com o qual você sempre sonhou.
Você deixou para trás o clima, seu antigo estilo de vida e todas as coisas que lhe irritavam no Reino Unido. Isso é o que você trabalhou muito para alcançar, e atrásra chegou a hora de colher os frutos.
Então você recebe uma carta (ou até mesmo uma visita) do escritório de impostos do país em que está vivendo. Eles dizem que você deve a eles milhares de euros, dólares ou a moeda local em impostos não pagos, além de juros e penalidades.
Sua reação é que você sempre pagou impostos – no Reino Unido. O problema é que, se você não está vivendo no Reino Unido, sua renda será tributável no seu novo país. Argumentar que você paga impostos no Reino Unido não é uma defesa, assim como a ignorância.
Você pode ser obrigado a pagar impostos retroativos em seu novo país e ter que tentar recuperar os impostos que pagou incorretamente no Reino Unido. Além disso, você pode enfrentar penalidades e juros em seu novo país.
Você não pode escolher onde paga impostos. Se você vive no País A, então é provável que seja lá que você terá que pagar impostos – como é o caso em Portugal. Algumas rendas (por exemplo, aluguel no Reino Unido) continuam sujeitas a impostos no Reino Unido, mas podem também ser tributáveis no seu novo país, dependendo de qualquer alívio da dupla tributação.
Você terá que passar por todo o processo de investigação, possivelmente em um idioma estrangeiro, e pagar por conselhos, além dos impostos não pagos, juros e penalidades – tudo porque você não buscou orientação adequada ou não contratou serviços para elaborar suas declarações de impostos desde o início.
Em alguns países, a evasão fiscal é até mesmo uma ofensa criminal, então você pode acabar tendo um registro criminal que pode não ser positivo para a sua permanência lá.
Ou o que acontece se você tem vivido entre o Reino Unido e outro país, talvez confiando na ‘regra dos 91 dias’ do Reino Unido para se tornar residente ou não residente no Reino Unido?
Se você se equivocou e as autoridades fiscais de qualquer um dos países lhe desafiam, você pode se ver com uma conta alta de impostos não pagos, juros e penalidades. Em alguns países, essas investigações podem retroceder muitos anos, especialmente se houver suspeitas de que você não declarou sua posição deliberadamente. Você também terá que pagar por aconselhamento para resolver tudo isso.
A mesma situação pode ocorrer com pessoas que alugam uma propriedade em um país e vivem em outro, mas não têm reportado a renda às autoridades fiscais de um ou ambos os países.
Você realmente gostaria de enfrentar esse cenário?
Há muitas pessoas que se mudam para o exterior e continuam a pagar impostos no Reino Unido. Elas podem acreditar que têm a opção de onde pagar impostos; podem não perceber que se tornaram residentes em outro país; ou podem simplesmente achar que, desde que paguem impostos em algum lugar, estarão seguras. Na verdade, não estarão.
A residência é uma questão de fato. É onde você está passando seu tempo. No entanto, cada país tem regras internas diferentes para determinar quem é residente lá para fins fiscais. Se você satisfaz essas regras, você é considerado residente para fins fiscais, e é responsável por pagar impostos nesse país sobre qualquer renda ou ganho que eles declararem que você está ganhando (alguns países tributam a renda mundial, outros apenas a renda gerada naquele país e, às vezes, a renda ou ganhos que são trazidos para um país podem ser tributados). Portanto, você não pode escolher onde pagar impostos.
Igualmente, muitas pessoas afirmam não ser residentes no Reino Unido quando, na verdade, são – ou pelo menos, quando a HM Revenue and Customs acredita que são. A maioria dos tratados de dupla tributação possui cláusulas ‘de desempate’ para determinar onde alguém é residente se cumprir os requisitos domésticos de ambos os países, mas é arriscado confiar nisso – sua interpretação das suas circunstâncias pode não ser a mesma que a visão das autoridades fiscais, e as circunstâncias podem mudar – por meio de doenças ou de outras maneiras, o que pode tornar sua posição diferente daquela que você acreditava.
É possível não ser residente em algum lugar, embora isso nem sempre seja tão fácil quanto poderia parecer. A HM Revenue & Customs considera que você deve ter deixado o Reino Unido por um ‘propósito estabelecido’, assim, mesmo que você passe menos de 91 dias no Reino Unido em média ao longo de até quatro anos fiscais do Reino Unido, eles ainda podem considerá-lo residente no Reino Unido se acharem que você não saiu do Reino Unido por um propósito estabelecido. Eles também considerarão sua família, negócios, posições profissionais e de investimento.
Você deve sempre buscar orientação profissional sobre sua situação com um consultor que conheça as regras tributárias em ambos os países. É preferível fazer isso antes de se mudar, pois isso lhe oferece muito mais espaço para realizar ativos com a mínima tributação.
Se você já está vivendo em Portugal, ainda deve buscar orientação para garantir que entende sua situação de residência fiscal e requisitos, além de implementar um planejamento que possa economizar impostos sobre sua renda e quando ativos forem transferidos após sua morte.
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